Découvrez un aperçu concis des obligations fiscales relatives aux cryptomonnaies, spécialement conçu pour les citoyens américains.
L’Internal Revenue Service (IRS) considère toute transaction en cryptomonnaie générant un profit ou une perte comme un événement imposable. Cela signifie que vos opérations en cryptomonnaie, qu’il s’agisse de ventes, de minages, de mises en jeu ou d’échanges, sont systématiquement scrutées par le fisc.
Par conséquent, il vous incombe de déclarer tous les gains et pertes et de produire une déclaration de revenus adéquate.
Avant d’aller plus loin, il est important de noter un point essentiel…
Avertissement : Nous ne sommes pas des experts en fiscalité, et les informations présentées ici ne constituent pas des conseils fiscaux. Veuillez vous référer à l’IRS ou à des professionnels de la fiscalité certifiés pour toute question relative à la déclaration de vos impôts sur les cryptomonnaies.
Ceci étant dit, entrons dans le vif du sujet.
Le 9 janvier 2009, Satoshi Nakamoto a introduit le Bitcoin. Comme toute innovation, cette monnaie numérique a suscité le scepticisme et les moqueries initiales.
Le premier achat de cryptomonnaie avec cette nouvelle monnaie a été réalisé le 22 mai 2010 : deux pizzas pour 10 000 bitcoins. Cet événement a marqué le début de l’histoire de la cryptomonnaie et depuis, les passionnés célèbrent le 22 mai comme le « Bitcoin Pizza Day », commémorant ainsi l’entrée des monnaies numériques dans le système financier traditionnel.
Une décennie plus tard, la cryptomonnaie est devenue un sujet courant.
Malgré sa volatilité et les nombreuses escroqueries qui ébranlent régulièrement son univers, la cryptomonnaie connaît une adoption sans précédent, avec plus de 420 millions d’utilisateurs en 2023.
Conséquence logique, les autorités fiscales sont désormais désireuses de percevoir leur « juste » part. 🙄
Nous allons donc analyser comment les gains en cryptomonnaie sont imposés et illustrer ces principes avec des exemples concrets afin d’en simplifier la compréhension.
Prêt à commencer?
Fiscalité des Cryptomonnaies
Comme mentionné précédemment, vous êtes tenu de déclarer toutes les transactions en cryptomonnaie, que vous ayez réalisé un profit ou une perte.
Pour plus de clarté, l’IRS a divisé les gains en deux catégories :
- Gains en capital à court terme : si les actifs cryptographiques sont cédés dans l’année suivant leur acquisition. Ces gains sont traités comme des revenus ordinaires et imposés selon les tranches d’imposition fédérales en vigueur.
- Gains en capital à long terme : si la cryptomonnaie est détenue pendant plus d’un an. Ces gains sont soumis à des taux d’imposition spécifiques aux gains en capital.
Par conséquent, vos revenus en cryptomonnaie sont soumis à différentes tranches d’imposition, comme détaillé ci-dessous.
#1. Gains en capital à court terme
Comme indiqué précédemment, tout gain provenant de transactions en cryptomonnaie réalisées en moins d’un an s’ajoute à votre revenu global et est imposé selon les tranches fiscales de l’IRS :
| Taux d’imposition | Célibataires | Mariés Déclaration Conjointe ou Conjoint Survivant | Mariés Déclaration Séparée | Chefs de Famille |
| 10% | 0$ à 11 000$ | 0$ à 22 000$ | 0$ à 11 000$ | 0$ à 15 700$ |
| 12% | 11 001$ à 44 725$ | 22 001$ à 89 450$ | 11 001$ à 44 725$ | 15 701$ à 59 850$ |
| 22% | 44 726$ à 95 375$ | 89 451$ à 190 750$ | 44 726$ à 95 375$ | 59 851$ à 95 350$ |
| 24% | 95 376$ à 182 100$ | 190 751$ à 364 200$ | 95 376$ à 182 100$ | 95 351$ à 182 100$ |
| 32% | 182 101$ à 231 250$ | 364 201$ à 462 500$ | 182 101$ à 231 250$ | 182 101$ à 231 250$ |
| 35% | 231 251$ à 578 125$ | 462 501$ à 693 750$ | 231 251$ à 346 875$ | 231 251$ à 578 100$ |
| 37% | 578 126$ ou plus | 693 751$ ou plus | 346 876$ ou plus | 578 101$ ou plus |
Source : IRS Income Tax Brackets
Illustrons cela avec quelques exemples.
Pour simplifier, nous ne considérerons que les impôts fédéraux et supposerons que le contribuable (âgé de moins de 65 ans) est célibataire et que ses gains en cryptomonnaie constituent sa seule source de revenus. De plus, nous n’inclurons aucune exemption, déduction, frais de transaction, etc.
Exemple 1 : Jean a acheté 100 GTH à 1 600 $ et les a vendus lorsque le prix a atteint 1 850 $ quelques mois plus tard.
Solution : Il s’agit d’un exemple simple avec un seul actif et un seul événement imposable.
Calculons le revenu total imposable :
Revenu imposable = (1850$-1600$)*100
= 25 000$
Impôt total = 10 % de 11 000 $ + 12 % de (25 000-11 000)
= 1 100 $ + 1 680 $
= 2 780$
Dans ce scénario simple, le contribuable a investi dans un actif et l’a vendu au cours de la même année. Il est crucial de garder une trace de chaque transaction et des coûts associés pour les calculs ultérieurs.
Exemple 2 : Mélissa a acheté 100 GTH à 1 600 $ l’unité. Ensuite, elle a échangé 50 GTH, d’une valeur de 1 800 $ chacun, contre 360 VNB à 250 $ l’unité. Enfin, elle a vendu toutes ses pièces lorsque le GTH et le VNB étaient respectivement à 1 900 $ et 235 $.
Solution : Déterminons les événements imposables :
Premièrement : L’échange GTH-VNB. Mélissa a acquis des GTH pour 1 600 $ et les a échangés lorsque le GTH était passé à 1 800 $ pour obtenir des VNB à leur juste valeur marchande de 250 $ l’unité.
Il est important de noter que l’IRS considère un échange comme une vente suivie d’un achat. Ainsi, bien que l’achat ne soit pas imposable, la vente de GTH contre des cryptomonnaies ou de la monnaie fiduciaire génère des impôts et constitue un événement imposable.
Deuxièmement : La vente des 50 GTH restants pour 1 900 $ l’unité.
Troisièmement : La vente de 360 VNB pour 235 $ l’unité.
Cela fait un total de trois événements imposables.
Revenu imposable = (1800$-1600$)*50 + (1900$-1600$)*50 + [($235-$250)*360 ou 3 000$, le montant le plus faible]
= 10 000$ + 15 000$ – 3 000$
= 22 000$
**Bien que la perte réelle ait été de 5 400 $, on ne peut pas réclamer plus de 3 000 $ au cours d’une année d’imposition. Cependant, le reste (2 400 $) peut être utilisé pour compenser les gains des années suivantes.
Impôt total = 10 % de 11 000 $ + 12 % de (22 000 $ – 11 000 $)
= 1 100 $ + 1 320 $
= 2 420$
Mélissa a échangé la moitié de ses GTH contre des VNB puis a tout vendu. L’opération finale a été mitigée, avec une vente rentable de GTH mais des pertes avec VNB.
Il est à noter que cela a également réduit ses obligations fiscales de 5 400 $.
Je suppose que vous avez compris l’idée des gains en capital à court terme. Déclarez tout, traitez-le comme votre revenu standard, et vous êtes prêt.
Cependant, vous pouvez optimiser votre situation fiscale en optant pour des investissements à long terme, à condition de maîtriser la volatilité des cryptomonnaies.
#2. Gains en capital à long terme
Détenir ses cryptomonnaies pendant plus d’un an est la clé des gains à long terme. Les tranches d’imposition sont donc différentes :
| Taux d’imposition | Célibataires | Mariés Déclaration Conjointe ou Conjoint Survivant | Mariés Déclaration Séparée | Chefs de Famille |
| 0% | 0$ à 41 675$ | 0$ à 83 350$ | 0$ à 41 675$ | 0$ à 55 800$ |
| 15% | 41 676$ à 459 750$ | 83 351$ à 517 200$ | 41 676$ à 258 600$ | 55 801$ à 488 500$ |
| 20% | 459 751$ ou plus | 517 201$ ou plus | 258 601$ ou plus | 488 501$ ou plus |
Source : IRS Capital Gains
Comme vous pouvez le constater, détenir vos cryptomonnaies pendant plus d’un an peut vous aider à réduire vos impôts. Cependant, il est important de rappeler que certains investissements peuvent perdre toute leur valeur en un an en raison de la volatilité du marché.
Analysons d’autres cas, en tenant compte cette fois des revenus issus du minage de cryptomonnaies. Pour les exemples qui suivent, nous ajouterons l’hypothèse que les tranches d’imposition à court terme et sur les gains en capital restent inchangées dans le temps.
Exemple 3 : Kyle a miné six Chitcoins (CTC), chacun valant 19 000 $. Il a immédiatement échangé un CTC contre 3 800 Koldabots (KOT). Après deux ans, Kyle a liquidé l’ensemble de son portefeuille lorsque le CTC et le KOT valaient respectivement 22 000 $ et 6 $.
Solution : Il est important de noter que les impôts sur les cryptomonnaies seront payés en deux parties, correspondant à trois événements imposables.
Étant donné que l’IRS traite les récompenses de minage (et de mise en jeu) comme des revenus, les six CTC s’ajouteront directement au revenu de Kyle (gains à court terme). De plus, nous calculerons les impôts à long terme pour sa vente finale de cinq CTC et 3 800 KOT.
Nous allons donc diviser les calculs d’impôts en deux sections.
a) Impôts à court terme à payer au cours de la même année :
Revenu imposable : 6*19 000 $ = 114 000 $
Alors, paieriez-vous des impôts sur 114 000 $ ?
Non. Heureusement, ce montant sera bien moins élevé grâce aux déductions dont vous pourrez bénéficier, notamment pour le matériel de minage, l’immobilier, l’électricité, etc. De plus, votre statut de mineur amateur ou professionnel a également une incidence sur le revenu imposable final.
Cependant, pour les besoins de l’exemple, nous allons supposer qu’il n’y a pas de déduction ni d’exemption.
Impôt total à court terme = 10 % de 11 000 $ + 12 % de (44 725 $ – 11 000 $) + 22 % de (95 375 $ – 44 725 $) + 24 % de (114 000 $ – 95 375 $)
= 20 760 $
b) Impôts à long terme à payer après la vente :
Cet impôt sera appliqué aux gains réalisés par Kyle sur les CTC et les KOT depuis leur acquisition il y a deux ans.
Revenu imposable = (22 000 $ – 19 000 $) * 5 + (6 $ – 5 $) * 3 800
= 18 800$
Étant donné que ce montant se situe dans la tranche inférieure (moins de 41 675 $), il n’y a pas d’impôt sur les gains en capital à long terme.
Vous voyez, c’est la beauté des investissements à long terme.
En conclusion, Kyle paiera 20 760 $ la même année pour les CTC minés en tant qu’impôt à court terme et ne sera pas soumis à une obligation fiscale à long terme.
Remarque : Nous aurions pu observer un autre événement imposable avec l’échange d’un CTC contre 3 800 KOT. Mais comme l’échange a été effectué immédiatement après le minage, cela n’a généré aucun gain.
Vous ne ressentez pas de maux de tête, n’est-ce pas ? En effet, les calculs manuels sont fastidieux et sujets à des erreurs pour une personne effectuant de nombreuses transactions par mois.
Par exemple, comment calculeriez-vous l’impôt à court ou à long terme si vous vendiez deux BTC sur trois, tous achetés avec une base de coût différente (prix d’achat) ? C’est là que les méthodes comptables – LIFO, FIFO, HIFO ou ID spécifique – entrent en jeu.
Outre les transactions classiques, l’IRS considère également les parachutages et les cryptomonnaies reçues à la suite de hard forks comme des revenus que chacun doit déclarer. Et il existe de nombreuses clauses que l’on peut manquer, ce qui entraîne des erreurs de calcul et de déclaration.
Calculateurs d’impôts sur les cryptomonnaies
Par conséquent, nous vous suggérons d’utiliser les calculateurs de taxes cryptographiques mentionnés ci-dessous, surtout si vous êtes un trader professionnel.
#1. CoinLedger
CoinLedger est un calculateur de taxes cryptographiques haut de gamme doté de fonctionnalités qui facilitent la gestion de vos cryptomonnaies.
Fonctionnalités :
- Suivi du portefeuille
- Prise en charge de plus de 10 000 cryptomonnaies
- Synchronisation illimitée des échanges
- Prise en charge de la DeFi
- FIFO, LIFO et HIFO
- Récolte des pertes fiscales
Vous pouvez vous inscrire à CoinLedger, importer toutes vos transactions, afficher vos gains ou pertes en capital et suivre vos portefeuilles gratuitement. Le téléchargement et la validation des déclarations fiscales complètes nécessitent un abonnement.
De plus, CoinLedger s’intègre parfaitement aux logiciels de fiscalité tels que TurboTax Online, TurboTax Desktop, TaxACT, etc. Vous aurez également accès à des rapports fiscaux, y compris le formulaire IRS 8949, les gains en capital, les positions de fin d’année, etc.
Enfin, vous pouvez essayer les formules premium de CoinLedger sans risque, car elles sont toutes assorties d’une garantie de remboursement de 14 jours.
#2. Accointing
L’avantage principal d’Accointing est qu’il propose une version gratuite pour un maximum de 25 transactions. Il est tout aussi puissant, avec une limitation actuelle de 50 000 transactions par portefeuille.
Fonctionnalités :
- Suivi du portefeuille
- Prise en charge de plus de 20 000 cryptomonnaies
- Alertes de prix personnalisées
- Segmentation du portefeuille
- Partage sur les réseaux sociaux
- FIFO, LIFO et HIFO
- Prise en charge NFT
En plus de ces fonctionnalités standards, Accointing offre un outil d’analyse du sentiment du marché des cryptomonnaies. De plus, vous pouvez choisir la monnaie fiduciaire de votre choix afin d’évaluer au mieux la taille actuelle de votre portefeuille.
Accointing prend également en charge les logiciels de déclaration de revenus populaires et la modification manuelle des détails de prix de toute cryptomonnaie. Et il est compatible avec les ICO, les parachutages, le minage, la mise en jeu, etc., ce qui en fait un logiciel de fiscalité des cryptomonnaies tout-en-un.
Globalement, Accointing est idéal pour les débutants, et même les traders professionnels bénéficient d’une généreuse période de remboursement de 30 jours pour tester les fonctionnalités en profondeur.
#3. TokenTax
En plus d’être un outil de fiscalité des cryptomonnaies, TokenTax propose un service de comptabilité fiscale complet pour les utilisateurs de ses formules VIP.
Fonctionnalités :
- Suivi du portefeuille
- Prise en charge de la DeFi et des NFT
- Compatibilité avec les marges et les contrats à terme
- Récolte des pertes fiscales
- Rapports détaillés
- Aperçu fiscal
De plus, TokenTax génère automatiquement les formulaires fiscaux dont vous aurez besoin pour votre déclaration, que vous la fassiez avec TokenTax ou ailleurs.
Une autre fonctionnalité importante de TokenTax est la réconciliation des erreurs, qui consiste à trouver les données manquantes et les incohérences dans vos rapports. De plus, il est utilisable dans le monde entier.
Il établit des rapports séparés pour les frais de gaz Ethereum, les revenus de minage et de mise en jeu, etc., ce qui vous donne des informations précieuses pour élaborer des stratégies d’investissement en cryptomonnaies.
Enfin, le seul inconvénient que j’ai pu constater est l’absence de version gratuite, d’essai ou de toute forme de politique de remboursement.
Les impôts sur les cryptomonnaies simplifiés !
La fiscalité des cryptomonnaies est encore un domaine nouveau, et il est tout à fait normal de manquer certains aspects, ce qui peut vous faire économiser de l’argent ou aboutir à une déclaration incorrecte.
Compte tenu des innombrables clauses et de la complexité du sujet, les outils fiscaux pour les cryptomonnaies tels qu’Accointing sont une véritable bouée de sauvetage. Bien que nous n’ayons mentionné que quelques solutions, il existe d’autres logiciels de fiscalité des cryptomonnaies que vous pouvez explorer afin de disposer d’un éventail d’options plus large.
Passez une excellente journée !
PS : Voici quelques guides de l’IRS que vous pourriez consulter :