Se familiariser avec le vocabulaire comptable courant est essentiel pour toute personne souhaitant évoluer dans le domaine de la comptabilité. Si vous êtes chef d’entreprise et que vous échangez régulièrement avec des experts-comptables, la maîtrise de ces termes s’avère également indispensable pour une communication fluide et efficace.
Chaque secteur professionnel possède son propre langage, permettant ainsi d’identifier rapidement les experts et les novices. La comptabilité ne fait pas exception, et certains termes spécifiques peuvent s’avérer déroutants, même pour les professionnels aguerris.
Que vous envisagiez une carrière en comptabilité, ou que vous soyez un entrepreneur ou un travailleur indépendant cherchant à déchiffrer les e-mails techniques de votre expert-comptable, vous êtes au bon endroit. Continuez votre lecture pour découvrir les termes comptables fondamentaux, expliqués simplement et clairement.
L’importance de la comptabilité pour les entreprises
La comptabilité est un pilier indispensable de toute entreprise, car elle fournit les données financières nécessaires à sa gestion. Elle permet notamment de suivre les dépenses, les salaires, les achats de matières premières, les impôts et les bénéfices.
Voici les principales raisons pour lesquelles les entreprises de toutes tailles, des microentreprises aux grandes sociétés, ont besoin d’un système ou d’une équipe comptable compétente :
Les états financiers : un reflet de la santé de l’entreprise
La comptabilité génère des documents et des rapports financiers qui permettent d’évaluer la santé globale de votre entreprise. Ces documents aident à répondre à des questions cruciales :
- L’entreprise effectue-t-elle des achats superflus ?
- Emploie-t-elle plus de personnel que nécessaire ?
- L’endettement de l’entreprise devient-il incontrôlable ?
Les états financiers vous apportent des réponses claires à ces interrogations.
L’élaboration d’un budget d’entreprise
L’absence de budget, ou son dépassement, peut conduire une entreprise à l’échec. Pour établir un budget réaliste, il est indispensable de s’appuyer sur des données comptables précises. Les données relatives aux achats d’inventaire, aux ventes, aux salaires, aux avantages sociaux, aux dépenses marketing, etc. sont fondamentales pour la planification des années à venir.
La présentation des états financiers de l’entreprise
Les entreprises sont tenues de déposer leurs états financiers auprès des organismes de réglementation compétents, selon une périodicité trimestrielle, semestrielle ou annuelle. Les sociétés cotées en bourse doivent également présenter leurs rapports comptables aux marchés financiers. La préparation de ces états financiers normalisés ne peut être assurée que par une équipe comptable qualifiée.
La conformité aux lois fiscales et sociales
Les entreprises doivent également fournir diverses déclarations aux autorités réglementaires, telles que les déclarations de collecte et de paiement des impôts, les relevés des paiements de prestations sociales, les relevés de gestion du fonds de pension, etc.
Il n’est pas possible de se contenter de transmettre des montants arbitraires aux autorités compétentes. Seule une équipe comptable est en mesure de produire des états financiers normalisés, étayés par des données vérifiées.
Sans plus attendre, explorons les termes comptables essentiels à connaître :
Comptes fournisseurs (AP)
Les comptes fournisseurs, ou AP, représentent un compte de transaction figurant dans le grand livre général de l’entreprise. Ils correspondent aux dettes de l’entreprise envers ses fournisseurs et créanciers, généralement à court terme.
Le solde des comptes créditeurs au bilan de votre entreprise indique le montant total des factures impayées dues aux fournisseurs.
Le terme « comptes fournisseurs » peut également désigner le service en charge de régler les paiements dus aux créanciers, fournisseurs et vendeurs.
Comptes clients (AR)
Les comptes clients, ou AR, correspondent aux sommes dues à l’entreprise pour des biens vendus ou des services fournis. Il s’agit des paiements en attente de la part des clients ayant bénéficié de biens ou de services sans avoir encore effectué le règlement.
Les comptes clients sont généralement inscrits comme actifs à court terme au bilan de l’entreprise. Un solde AR élevé indique que les clients ont effectué de nombreux achats à crédit. Il est important de surveiller l’évolution de ce solde et d’accélérer le processus de recouvrement pour éviter tout problème de trésorerie.
Actif
Un actif représente tout élément ayant une valeur monétaire et appartenant à l’entreprise. Les actifs sont classés par ordre de liquidité, le solde du compte bancaire étant l’actif le plus liquide, et un terrain industriel l’actif le moins liquide.
Bilan
Le bilan est un état comptable qui présente les actifs, les passifs et les capitaux propres d’une entreprise à un instant donné. Il permet de s’assurer que l’équation comptable fondamentale (Actif = Passif + Capitaux propres) est respectée. Le bilan doit toujours être équilibré.
Valeur comptable
La valeur d’un actif diminue généralement avec le temps. La valeur comptable d’un actif correspond à sa valeur réelle, calculée en déduisant l’amortissement (perte de valeur) de son prix d’achat initial.
Capital
Le capital d’entreprise, ou simplement le capital, désigne les fonds ou les actifs financiers nécessaires au fonctionnement de l’entreprise (production, services, hébergement de données, etc.).
Le capital peut provenir de sources internes ou externes. Lorsqu’il est obtenu auprès de sources externes, il devient une dette (ligne de crédit, prêt) qui doit être remboursée avec intérêts.
Le capital peut également être constitué d’actions d’une société cotée en bourse, d’une marque, d’un brevet ou même d’une idée commerciale.
Flux de trésorerie
L’état des flux de trésorerie présente les entrées et sorties d’argent de l’entreprise. Le flux de trésorerie net est obtenu en soustrayant le solde de trésorerie initial du solde de trésorerie final sur une période donnée. Un chiffre négatif indique une perte de trésorerie, tandis qu’un chiffre positif indique une augmentation.
Crédit
Un crédit est une entrée dans la colonne de droite du bilan. Il représente une augmentation des capitaux propres ou des passifs, ou une diminution des actifs. En comptabilité en partie double, un crédit est toujours associé à un débit, de manière à obtenir un solde net nul.
Débit
Un débit est l’opposé d’un crédit. Il figure dans la colonne de gauche du grand livre. Un débit correspond à une diminution des capitaux propres ou des passifs, ou à une augmentation des actifs ou des dépenses.
Dépréciation
L’amortissement, ou dépréciation, représente la perte de valeur d’un actif au fil du temps. Il concerne principalement les actifs dont le coût d’achat est élevé, tels que les véhicules ou les machines. La dépréciation est enregistrée comme une dépense (généralement une dépense hors trésorerie) dans le compte de résultat.
Dépenses
Une dépense correspond à tout paiement effectué à partir du compte de l’entreprise. Les dépenses peuvent être fixes (loyer du bureau) ou variables (salaires des ouvriers journaliers). Elles peuvent aussi être opérationnelles (assurances, taxes foncières, marketing, etc.).
Coûts fixes
Les coûts fixes sont des dépenses régulières qui ne varient pas en fonction des revenus de l’entreprise (loyer, salaires des employés, primes d’assurance, intérêts sur les prêts, etc.).
Grand livre général
Le grand livre général est un registre qui répertorie toutes les transactions financières de l’entreprise. Les transactions sont généralement classées dans des comptes auxiliaires distincts pour une meilleure organisation.
Marge brute
La marge brute mesure la rentabilité de l’entreprise en pourcentage. Elle est calculée en divisant le bénéfice brut par le chiffre d’affaires pour une période donnée.
Elle permet d’évaluer les gains de l’entreprise après déduction des coûts des intrants. Par exemple, une marge brute de 40 % signifie que l’entreprise a conservé 40 cents sur chaque dollar de chiffre d’affaires, le reste correspondant aux coûts des intrants.
Bénéfice brut
Le bénéfice brut indique la rentabilité de l’entreprise en valeur monétaire. Il est calculé en soustrayant le coût des marchandises vendues du chiffre d’affaires, sans tenir compte des frais généraux.
Passifs
Les passifs correspondent aux obligations financières ou aux dettes de l’entreprise. Ils se divisent en deux catégories : les passifs courants (CL) et les passifs à long terme (LTL).
Les paiements aux fournisseurs sont des passifs courants (CL) car ils doivent être réglés dans un délai inférieur à 12 mois. Les paiements hypothécaires à long terme sont des passifs à long terme (LTL).
Liquidité
La liquidité mesure la capacité d’une entreprise à convertir ses actifs en espèces rapidement, sans perte de valeur. Une entreprise ayant une liquidité élevée est capable de régler facilement ses passifs courants (CL).
Revenu net
Le revenu net est le bénéfice réel de l’entreprise. Il est calculé en soustrayant toutes les dépenses (coût des marchandises vendues, amortissement, frais généraux, impôts, etc.) du chiffre d’affaires.
Frais généraux
Les frais généraux correspondent aux dépenses qui ne sont pas directement liées à la production de biens ou à la prestation de services (loyer du bureau, fournitures de bureau, assurances, personnel administratif, etc.).
Paie
Le compte de paie répertorie les paiements effectués pour les salaires, les traitements, les déductions, les avantages sociaux, les fonds de pension, les primes et les récompenses. Les paiements de paie accumulés (salaires impayés, primes impayées, indemnités de congés en attente, etc.) sont enregistrés comme passifs au bilan.
Profit
Le profit est le gain financier de l’entreprise résultant de ses activités commerciales (vente de produits, prestation de services, etc.). Pour réaliser un profit, les revenus doivent dépasser tous les coûts et dépenses.
Compte de résultat
Le compte de résultat, ou état des profits et pertes, résume les performances et la situation financière de l’entreprise sur une période donnée. Il présente les revenus, les dépenses et le bénéfice net.
Retour sur investissement (ROI)
Le retour sur investissement (ROI) mesure la rentabilité d’un investissement en évaluant les profits ou les pertes réalisés. Il est calculé en divisant le gain net par le coût de l’investissement.
Revenu
Le revenu représente les sommes générées par les activités commerciales quotidiennes de l’entreprise (vente de biens, prestation de services). Il correspond à l’argent effectivement perçu à un moment donné.
Il est important de soustraire les coûts des intrants et les autres dépenses du revenu total pour déterminer le bénéfice réel.
Chiffre d’affaires
Le chiffre d’affaires mesure la rapidité avec laquelle l’entreprise mène ses activités commerciales. Il peut également indiquer la vitesse à laquelle l’entreprise encaisse les paiements de ses clients (chiffre d’affaires des comptes clients) ou vend ses stocks.
Conclusion 💻
Vous avez désormais une connaissance de base des termes comptables essentiels. Vous pouvez donc échanger plus sereinement avec vos collègues comptables ou participer activement aux réunions et aux discussions avec vos experts-comptables.
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